电梯公司怎么交税？销售、安装、维保税率大不同（佛山企业版）

做电梯生意的老板常来问："我又是卖梯、又是安装、平时还接维保，到底按什么税率交税？"一句话答不清——因为这三种收入性质完全不同，税率能差出一倍多。今天中钧财税把这笔账拆开讲明白，佛山、顺德的电梯企业可以直接对照用。

一、先拆清楚：一笔生意里藏着三种收入

电梯企业的业务通常分三块，增值税税目和税率各不相同：

二、2026最关键的变化：卖梯+安装，别再想当然拆税率

过去（国家税务总局2018年第42号公告）电梯销售加安装，只要分别核算，安装还能走简易3%。2026年增值税法实施后，这条路被实质性收紧：

• 《增值税法》第十三条：一项应税交易涉及多个税率，按主要业务适用税率。
• 财政部、税务总局2026年第13号公告明确列举："销售机器设备等货物的同时提供的安装服务，适用货物税率"——电梯正属于机器设备。
• 实务口径（陕西、长春税务2026年2月答复）：同一公司、同一合同打包卖梯加安装，即使合同里分项写了安装款，也整体按13%计税。

三、维保、维修、修缮，开票别开错

这三者最容易踩坑，税率差很多：

• 维保（周期性巡检、清洁、润滑、调校、换易损件）→ 其他现代服务 6%（依据2018年42号公告）。
• 维修（设备损伤、丧失功能后修复原状）→ 修理修配劳务 13%。
• 修缮（建筑物、构筑物的修补加固）→ 建筑服务 9%。电梯维保不属于修缮。

四、其他税种也别漏

• 企业所得税：正常25%；符合小型微利企业（所得额≤300万、从业≤300人、资产≤5000万、非限制行业）实际税负 5%。
• 印花税：销售合同（买卖）0.03% + 安装合同（建设工程）0.03% + 维保合同（承揽）0.03%，按各自价款贴花。
• 个人所得税：员工工资薪金累计预扣；股东分红20%。

五、给电梯企业老板的3条实操建议

1. 合同能拆就拆、账上分科目。维保、安装尽量签独立合同并分项列价；兼营业务核算不清，会被从高按13%计税。
2. 维保与维修开票品目分清。维保开"其他现代服务·电梯维保"6%，维修开"劳务·电梯维修"13%，别混成修缮9%。
3. 安装想省税走甲供或总分拆签。别在同一主体一份合同里硬拆税率——2026年基本走不通了。

常见问题 FAQ

Q1：电梯销售和安装签在一份合同里，安装费能按3%简易计税吗？

A1：2026年增值税法及财政部税务总局2026年第13号公告明确，销售机器设备同时提供安装服务，按货物税率即13%计税。同一主体、同一合同打包卖梯加安装，即使分项列了安装款，也整体按13%。想让安装单独走低税率，可走甲供（客户自购电梯、安装方只做安装，按甲供工程简易3%），或用总公司与分公司分别签销售、安装两份合同、各自申报。

Q2：电梯维护保养按什么税率交增值税？

A2：对安装运行后的电梯提供周期性维保（巡检、清洁、润滑、调校、更换易损件），按其他现代服务缴纳，一般纳税人6%、小规模3%。依据是国家税务总局2018年第42号公告。注意维保不同于故障维修。

Q3：电梯维保和故障维修是一回事吗？税率一样吗？

A3：不是。维保是预防性的周期性保养，按其他现代服务6%；维修是设备损伤或丧失功能后修复原状，属于修理修配劳务13%（小规模3%）。开票品目和税率要区分清楚，别把维保开成建筑修缮9%或维修13%。

Q4：我们公司是小规模纳税人，电梯业务怎么交税？

A4：小规模适用3%征收率，2027年12月31日前可减按1%缴纳；月销售额不超过10万元（季不超30万元）免征增值税。销售、安装、维保都按这一征收率，无需区分13%、9%、6%。

Q5：安装服务能不能选简易计税？

A5：可以，但有条件。若客户自购电梯（甲方供材），安装方仅提供安装，可按甲供工程选择简易计税3%；或者把安装业务剥离到独立的小规模分公司、单独签合同单独收款，也可适用3%。销售方自己卖梯又包安装、构成一项交易的，2026年起整体按13%，不能再单独选简易。