# 佛山小规模纳税人免税额度2026新规：季度30万免增值税（附申报实操） **2026年佛山小规模纳税人增值税免税额度上调，季度30万以下免征，超过按1%征收。但免税≠不申报，90%老板踩过这个坑。** "我们季度开票才28万，怎么还要交税？"上周帮客户做税务诊断，发现他漏报了一笔无票收入，不仅补税还交了滞纳金。 **核心答案：2026年佛山小规模纳税人季度免税额度30万元（按季度申报），但免税前提是"开具增值税普通发票"，且所有季度收入都算在内，含无票收入。漏报无票收入是最大的误区。** ## 一、2026年小规模纳税人免税政策详解 根据《国家税务总局关于小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第1号）： | 销售额区间 | 税率 | 说明 | |-----------|------|------| | 季度≤30万 | 免税 | 仅限开具普票或未开票收入 | | 季度>30万 | 1% | 全额按1%征收（非超额部分） | **重要变化**：2026年起，月销售10万以下的小规模纳税人免征增值税政策调整为季度30万以内免征，按季度申报更灵活。 ## 二、免税申报实操5步走 ### 第一步：确认纳税期限 登录电子税务局，确认企业为"季报"（小规模纳税人默认季报）。打开"我的信息-纳税人资格"查看。 ### 第二步：统计季度全部销售额 注意！是**全部销售额**，包括： - 开具增值税普通发票 - 开具增值税专用发票 - 未开票收入（最易漏报！） - 开具数电发票 ### 第三步：判断是否享受免税 季度销售≤30万且全为普票/未开票 → 全额免税 季度销售≤30万但有专票 → 专票部分不免税，普票部分免税 季度销售>30万 → 全额按1%申报纳税 ### 第四步：填报《增值税及附加税费申报表》 进入电子税务局"我要办税-税费申报及缴纳"，填写第10行"小规模纳税人免税额"。 **实操截图说明**：填写时注意区分"开具普票销售额"与"未开票销售额"，系统会自动计算免税额。 ### 第五步：保存并申报 检查填报数据，点击"申报"按钮。申报成功后会显示"申报成功"字样。 **真实案例**：佛山禅城区某服装店老板，季度销售额28万（其中普票22万、无票收入6万），以为免税没有申报。结果系统比对发现漏报无票收入，补缴增值税6000元，滞纳金1200元。正确操作是：普票部分享受免税，无票6万也享受免税，实际应免税0元但必须申报。 ## 三、免税≠不申报，3个必须申报的情形 即使季度销售额为0，以下情况也必须申报： 1. 已办理税务登记的 2. 属于增值税应税行为（即使未开发票） 3. 申请了发票增版增量 ## FAQ（常见问题解答） **Q1：小规模纳税人可以开专票吗？** A：可以。但专票部分不享受免税，需要按3%或1%缴税。2026年减按1%征收。 **Q2：季度刚好30万怎么算？** A：≤30万享受免税，>30万全额按1%征收。建议控制在30万以内。 **Q3：无票收入怎么申报？** A：在申报表第5行"未开票销售额"栏次填写，系统自动计入销售额判断是否享受免税。 **Q4：免税需要单独申请吗？** A：不需要。正常申报即可享受，系统自动判定。 **Q5：超过30万但只开普票也要缴税吗？** A：是的。超过30万全额按1%征收，不再区分普票专票。 --- **总结**：2026年佛山小规模纳税人免税额度季度30万，但"免税≠不申报"，无票收入必须申报。季度结束后15日内完成申报，逾期将产生滞纳金。建议每月做好销售台账，避免申报时手忙脚乱。