2026小规模增值税新政：月10万免、3%减1%，佛山老板这样用最划算

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行，施行了三十多年的《增值税暂行条例》同时废止。很多佛山的小微企业老板第一反应是："政策是不是变了？我的免税、减税还有没有？"答案很明确：小规模纳税人的核心优惠原样保留，并延续到2027年底——月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%征收，这两条"省钱大招"一个没少。本文把怎么开、怎么报、常见误区一次讲清。

一、月销售额10万以下，免增值税

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季申报的，季度未超过30万元）的，免征增值税。2026年《增值税法》施行后，这一优惠作为成熟政策被"平移"保留，不新增纳税人负担。

两个容易忽略的要点：

• 差额征税看"差额后"：适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额判断能否享受免税；
• 扣不动产后未超10万也免：合计月销售额超过10万，但扣除当期销售不动产的销售额后未超过10万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额仍可免征。

二、3%减按1%，怎么开怎么报

对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴项目，同样减按1%预缴。也就是说，原本按3%算的税，现在只按1%交。

举个直观例子：某佛山设计工作室季度开票30.3万元（含1%税），不含税销售额约30万元，减按1%只需缴约3000元增值税——比按3%省下约6000元。

三、想开专票？可以放弃减税

小规模纳税人享受1%减税的同时，可以对部分或全部销售收入放弃减税、开具增值税专用发票，用于客户抵扣进项。放弃减税开的专票按3%征收率。是否放弃，看你的客户要不要抵扣——下游是一般纳税人的，开专票更利于合作。

四、三个常见误区，别踩

• 误区1：超10万就变回3%——错。超过10万只是不再"免"，但仍"减按1%"，全部销售额按1%缴，不是恢复3%；
• 误区2：小规模不能开专票——错。可向税务机关申请代开或自行开具专票，也可放弃减税开3%专票；
• 误区3：征收率跟着税率走——错。一般计税才用13%/9%/6%税率；小规模是简易计税，固定3%征收率（现减按1%），与《增值税法》里的税率表不是一回事。

五、佛山小微企业实操建议

1. 按月还是按季：季度销售额波动大的，选按季申报更稳（季度30万额度更宽松）；
2. 开票节奏：临近10万临界点时，先开1%普票，确需专票再放弃减税开3%；
3. 账要清：免税销售额、减征额要在申报表对应栏次准确填列，避免漏享优惠；
4. 该转一般纳税人时转：年销售额超500万会被强制登记，下游多要专票的也可主动申请，进项抵扣可能更划算。

常见问题