2026年小微企业/个体户还能享哪些税收优惠？10号公告衔接全景表（佛山版）

先给结论：2026年小规模纳税人月销售额10万（季30万）以下免增值税、3%减按1%延续到2027年底、个体户年利润200万内个税减半、小型微利企业实际税负5%、退役士兵创业每户每年最高24000元税费扣减——而且多项可以叠加。这些优惠在《增值税法》施行后由财政部、税务总局2026年第10号公告做了衔接明确。下面用一张全景表讲清"谁能享、享多少、到什么时候"。

一、2026 小微优惠全景对比表（10号公告衔接）

二、起征点新口径：按月 / 按季 / 按次 1000 元

《增值税法》施行后，起征点表述更完整：

• 按月：月销售额 10 万元以下的，免征；
• 按季：季销售额 30 万元以下的，免征；
• 按次（日）：每次（日）销售额 1000 元以下的，免征——这是新明确口径，自然人临时代开、单笔小额场景常问。

三、个体户：免增值税 + 个税减半，两项怎么叠加

1. 增值税：月销售额 10 万以下免征；超出则 3% 减按 1% 缴纳。
2. 个税：年应纳税所得额 ≤200 万部分减半，与六税两费减半可叠加。
3. 申报要点：个税经营所得按年算、分月/季预缴；别把"营收"误当"所得额"去算减半基数。

四、重点群体 / 退役士兵创业：广东提标版

• 退役士兵个体户：每户每年限额 24000 元（国家标准 20000 元上浮 20%），依次扣减增值税、城建税、两附加、个税，36 个月内。
• 企业招用退役士兵：每人每年定额 9000 元 扣减。
• 脱贫人口 / 持《就业创业证》人员：同享类似扣减。佛山本地咨询量在涨，但网上讲清楚的少，是低竞争高转化选题。

五、一个佛山餐饮个体户的真实税单（示意）

常见问题 FAQ

Q1：2026年小规模纳税人起征点到底是月10万还是季30万？

A1：两者都对，看计税方式。按月纳税起征点月销售额10万元，按季纳税季销售额30万元，未达起征点免征增值税。2026年增值税法后还新增"按次纳税每次（日）1000元"的口径——自然人临时代开、单笔小额常被问到。选月报还是季报在税务登记时确定，一经选择一般一个会计年度内不变。

Q2：3%减按1%延续到什么时候？

A2：根据财政部、税务总局2026年第10号公告，小规模纳税人3%征收率减按1%的政策延续至2027年12月31日（销售/出租不动产、转让土地使用权除外）。预缴项目达到起征点的也减按1%预缴。这是2026年最确定的红利之一。

Q3：个体户年利润200万以内个税减半怎么算？

A3：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税，并可与其他个税优惠叠加，延续至2027年底。注意是"应纳税所得额"（利润）不是营收；同时"六税两费"减半也同步延续。月销售额10万以下还免增值税，两项可叠加享受。

Q4：退役军人佛山开公司有什么税收优惠？

A4：广东执行提标版（粤财税〔2023〕34号）：自主就业退役士兵从事个体经营，每户每年限额扣减24000元（国家标准20000元上浮20%），依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税，36个月内有效；企业招用退役士兵每人每年定额扣减9000元。佛山咨询量大但内容供给少，属低竞争高转化选题。

Q5：小规模卖旧设备、旧车，3%减按2%怎么开票？

A5：2026年1月1日起，小规模纳税人（不含自然人）销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。开票时选择"已使用固定资产"相关编码，税率栏填3%、实际按2%计算，或开具普通发票后按2%申报。自然人卖自用物品免征，不适用此条。

Q6：小型微利企业实际税负5%要满足什么条件？

A6：小型微利企业：应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万、非限制/禁止行业，2027年底前减按25%计入应纳税所得额、按20%税率，实际税负5%。新设一般纳税人若符合条件也可提前享受；年度汇算清缴时最终确认。