# 佛山小规模纳税人2026年增值税申报全流程：5步搞定，月省3000元税负 佛山南海区一家五金加工厂的张老板最近很头疼：季度销售额38万，听说小规模纳税人月销售额10万以下能免增值税，但他从来没报过税，也不知道申报流程，错过了2次申报被税务局短信提醒。**根据《国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。** 2026年佛山小规模纳税人申报流程已全面电子化，5步即可在家搞定，本文用真实案例拆解全流程。 ## 一、政策依据：小规模纳税人免税额度到底怎么算 很多佛山老板误以为"月销售额10万以下免增值税"是按开票金额算，实际上**按"季度"核算**，季度销售额未超过30万元免征增值税，超过则全额按1%征收率计税。 - **免税额度**：月销售额10万元 / 季度销售额30万元以下免征 - **征收率**：2023年1月1日起调整为1%（原3%） - **政策依据**：《国家税务总局公告2023年第1号》《财政部税务总局2023年第19号》 - **执行期限**：延期至2027年12月31日（财政部税务总局公告2023年第19号延续） ## 二、佛山小规模纳税人2026年申报5步实操 ### 第1步：登录电子税务局（佛山版） 打开广东省电子税务局官网（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn），使用企业实名账号登录。佛山企业优先选择"粤税通"小程序或广东电子税务局。 ### 第2步：填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 进入"我要办税→税费申报及缴纳→增值税及附加税申报"，系统会自动调取当季开票数据。**佛山季销售额未超30万元的，免征增值税字段会自动带出，无需手动填写**。 ### 第3步：附加税费申报 即使增值税免征，**附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）仍需申报**，按实际缴纳的增值税计算。佛山城建税率为7%（市区）、5%（县城）、1%（其他）。 ### 第4步：提交申报并扣款 确认数据无误后点击"申报"，系统跳转扣款页面。小规模纳税人季度申报一次，**申报期限为每季度结束后15日内**（4月、7月、10月、次年1月）。 ### 第5步：下载完税凭证 申报成功后3个工作日，可在"我要查询→申报信息查询"下载完税证明，建议截图保存。 ## 三、佛山真实案例：张老板五金加工厂节税实录 **案例1：南海张老板五金加工厂** - 季度销售额：38万元 - 增值税：380,000 × 1% = 3,800元（征收） - 附加税：3,800 × 12% = 456元 - 实际税负：4,256元 / 38万 = 1.12% **案例2：禅城李女士服装店** - 季度销售额：28万元（未超30万） - 增值税：0元（免征） - 附加税：0元（增值税为0时免征附加税） - 实际税负：0元 **案例3：顺德王先生建材批发部** - 季度销售额：120万元（超过30万但未达一般纳税人标准） - 增值税：1,200,000 × 1% = 12,000元 - 附加税：12,000 × 12% = 1,440元 - 实际税负：13,440元 / 120万 = 1.12% ## 四、佛山小规模纳税人申报3大高频踩坑点 1. **混淆"按月"和"按季"**：佛山小规模纳税人原则上按季申报，特殊情况下可申请按月申报，一旦选择1年内不得变更 2. **忽视"差额征税"**：建筑、劳务派遣等行业适用差额征税，销售额需扣除分包款后再判断是否超标 3. **错过申报被罚款**：未按期申报将面临2000元以下罚款，情节严重处2000-10000元罚款（《税收征管法》第六十二条） ## 五、常见问题FAQ ### Q1：小规模纳税人月销售额超过10万就一定要交税吗？ 不一定。按季度核算，季度总销售额不超过30万元仍可免征增值税。佛山电子税务局系统会自动判断。 ### Q2：佛山小规模纳税人季度申报截止日期是哪天？ 每季度结束后15日内，即4月15日、7月15日、10月15日、次年1月15日前完成申报。遇节假日顺延。 ### Q3：免税还需要做账吗？ 需要。按《会计法》规定，企业应建立完整会计账簿，免税收入也需如实记账。 ### Q4：小规模纳税人可以开具专票吗？ 可以。自行开具或申请代开均可，但开具专票部分**不能享受免征增值税**优惠。 ### Q5：佛山小规模转一般纳税人标准是什么？ 连续12个月或4个季度累计销售额超过500万元，税务机关将强制转为一般纳税人。 --- **佛山市中钧同道企业管理有限公司**（简称"中钧财税"）深耕佛山财税服务12年，专业代办小规模纳税人申报、税务筹划、公司注册。**24小时财税热线：0757-22202227**，郑经理13825559755，刘经理13380217122，欢迎来电咨询。