财税高频问答（FAQ）

根据新《公司法》，2024年7月1日前设立的有限责任公司，出资期限超过5年的，应在2027年6月30日前调整至5年内并记载于章程。未按期调整的，可能被登记机关责令改正并列入经营异常。

月销售额未超过10万元（季度30万元）的小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收。该政策执行至2027年12月31日。

按“经营所得”适用5%—35%的五级超额累进税率。可查账征收，也可申请定期定额征收（核定征收）。

个体工商户仍可申请定期定额征收，但实行“一年一核”，定额执行期一般为1年；一旦被转为查账征收，通常不能再转回核定征收。鉴证咨询、娱乐等特定行业已被限制核定。

需办理对外贸易经营者备案登记、海关报关单位注册登记，并开通电子口岸及出口退税备案。部分商品还需出口许可证（如两用物项、汽车出口等）。

分为简易注销和一般注销。未开业或无债权债务的有限责任公司、个体工商户可走简易注销（公示20天）；其他需一般注销（清算组备案、公告45天、税务注销、工商注销）。

自2020年起社保费由税务部门征收，企业应按员工实际工资总额足额申报缴纳，不得按最低基数漏缴，否则面临补缴、滞纳金及失信风险。

2026年1月1日《增值税法》施行：视同销售情形缩减为3类；贷款服务进项税额“暂”不得抵扣；混合销售按主要业务适用税率；留抵退税入法。

超低价代账常伴随人员流动大、漏报错报、不出具报表等问题，一旦引发税务逾期或罚款，责任仍由企业承担。建议选择有代理记账许可证的正规机构。

核名→提交注册材料→领取营业执照→刻章备案→税务登记→银行开户→社保开户。全流程一般7—15个工作日。

专票需先填开《红字增值税专用发票信息表》，普票可在开票系统直接开具红字发票，按原蓝字信息冲减后再开具正确蓝字发票。

符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%（减按25%计入应纳税所得额、按20%税率）。政策执行至2027年12月31日。