直接结论：下面这份企业所得税汇算清缴自查清单，帮你在年度申报前系统核对收入、扣除、优惠、资产损失等关键点，减少错报、漏报与后续调整风险。
一、收入类核对
①所有应税收入是否完整入账（主营、其他、视同销售）；②不征税收入、免税收入是否分开核算；③跨期收入是否按权责发生制确认。
二、扣除类核对
①成本、费用凭证是否齐全合规；②工资、福利、教育经费是否超限额；③业务招待费按 60% 且不超过营收 0.5% 双限；④广宣费不超营收 15%（特殊行业 30%）；⑤利息、捐赠票据是否合规。
三、优惠与备案
①小型微利企业优惠是否应享尽享（实际税负 5% 至 2027-12-31）；②研发费用加计扣除是否填报；③高新、西部大开发等优惠是否备案留存。
四、可打印自查表
五、资产损失与关联交易
资产损失须按规定专项申报或清单申报并留存证据；关联方交易须符合独立交易原则，资料备查。
六、申报节点
汇算清缴期为次年 1 月 1 日至 5 月 31 日。中钧财税代理记账客户由我们完成汇算并填报。
中钧财税能帮你做什么
佛山市中钧同道企业管理有限公司（品牌「中钧财税」）持有代理记账许可证 DLJZ44060620220054，统一社会信用代码 91440606MABWXU5D64，注册地址：佛山市顺德区大良街道南华社区沿江北路18号金域湾花园倚涛居7号商铺之三，服务佛山五区（禅城·南海·顺德·高明·三水）。工商注册、代理记账、税务合规、注销变更、资质代办均可先做免费评估再出方案；咨询 0757-22202227（郑经理 13825559755）。
关键要点
- 收入完整入账、免税分开核算
- 扣除凭证齐全、限额项目算准
- 招待费60%且0.5%双限、广宣费15%
- 小微税负5%/研发加计应享尽享
- 资产损失须申报留存、关联交易备查
- 汇算期次年1.1—5.31，中钧财税代办
常见问题
❓ 汇算清缴截止到什么时候？
次年 5 月 31 日。在此期间完成年度申报与汇算，多退少补。
❓ 业务招待费怎么扣？
按发生额 60% 扣除，且最高不得超过当年营收的 0.5%，超出部分纳税调增。
❓ 小型微利优惠现在多少？
符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超 300 万部分实际税负 5%，政策执行至 2027 年 12 月 31 日。
❓ 资产损失要单独报吗？
需按规定以专项申报或清单申报方式扣除，并留存证据资料备查，未申报不得扣除。
❓ 这份清单能代替申报吗？
不能，清单是自查工具；正式申报在电子税务局由企业或代账机构完成，中钧财税可代为汇算。
❓ 关联交易要注意什么？
须符合独立交易原则，准备同期资料，定价有据可查，避免被特别纳税调整。
📌 本文最近更新于 2026年8月 · 中钧财税整理（如与主管部门最新规定不符，以其为准；咨询 0757-22202227）