印花税有哪些优惠政策？

一、《印花税法》中七大重大改变，个个都非常重要

印花税规定是依据《印花税暂行条例》，将颁布执行的是《印花税法》，后者的法律层级就比前者高，而在通读后，总结了七大重大改变，个个都非常重要。

1、新印花税法取消了部分税目

主要是将原先税目中的”权利、许可证照“取消了，在暂行条例中，该税目是按照每件征收5元缴纳的。

2、对部分税目降低了税率

主要是对3个税目的税率进行了降低，这3个税目分别是：

（1）承揽合同、建设工程合同、运输合同，原税率为万分之五，新税率为万分之三；

（2）商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，原税率为万分之五，新税率为万分之三；

（3）营业账簿印花税，原先为按照“实收资本和资本公积合计”的万分之五，新设汇率为万分之二点五。

3、明确增值税不用计算缴纳印花税

其实增值税不是计算缴纳印花税的依据，在之前也是这么执行的，这次只是在立法中予以进一步明确而已。

不过需要注意的是，如果合同签订的是含税价格，且没有单独列明增值税金额是多少，那么计算印花税时，就要用合同中的含税价格计算。

所以为了节省印花税，建议是合同中约定不含税金额是多少，增值税是多少。

4、取消尾差的处理规定

原先在暂行条例中，对于尾差是有处理要求的，这个处理要求，本意是节省纳税人的工作量，实际却容易造成计算的缴纳数据与实缴有差异，核对起来也麻烦，这次直接取消了，计算出来是多少就是多少，不用处理尾差了。

5、新增了扣缴义务人的相关规定

原先的暂行条例中，对于境外个人缴纳印花税，是没有规定的，这也导致实际执行中，规定缺位的情形，这次直接补充完整，在立法上进行增加.

6、对纳税期限和纳税地点进行了明确

这主要是因为暂行条例中，对此并没有明确规定，这次立法可以说是相当完整完善.

7、对印花税的征管统一按征管法执行

印花税的处罚，并没有按照征管法的规定，而是单独有一个处罚条款，而这个处罚条款的处罚力度是相当大的，这也让印花税有了一个外号：“轻税重罚”，原先的规定是，对于没有缴纳或者少缴纳印花税的，可以处应缴纳印花税税额的20以下罚款。

而征管法中，对于应交未交的情形，一个是要缴纳滞纳金，滞纳金为日万分之五，年化18.25%，处罚力度是0.5-5倍之间，足以可见，两者想必悬殊极大。

新的《印花税法》取消了暂行条例中的这些处罚规定，而是直接规定，按照征管法来追究法律责任，这也意味着，“轻税重罚”的外号，印花税可以摘掉了。

二、印花税申报3个常见问题，一次全部解答！

下面为大家解答印花税常见的5个问题。

1、印花税有按月申报和按次申报，两者有何不同？

（1）按月申报时要税务局先做税种的认定，而按次申报则不需要

（2）按月申报情形下，如果没有发生纳税义务，也要进行零申报，但是按次申报的话，就可以不申报；

（3）按月申报时，税款所属期是一个月，而按次申报，则只能是某一天。

另外，这里说一句啊，同一个纳税人，可以同时存在按月社保和按次申报印花税。

2、如果我要选择按月申报，应该怎么做？

首先，你可以进到自己的电子税务局系统，试着申报一下印花税，看能不能按月申报，如果不能，则说明你并没有申请印花税税种认定，所以，你需要联系所在地税务局，去进行税种认定，记得，要想清楚，哪些税目是要认定为按月申报。

3、如果选择了按月申报，进行零申报时，是不是也要做税源采集？

是的，因为按月申报，就算零申报也要做税源采集，因为不做税源采集，是无法申报税款的，也就是说税源采集是申报税款的前提条件。

从2019年至今，财税政策出台的很频繁，税务现在真的是越来越规范，这些现象毫无疑问是向大家发出一个信号，未来一定会对各个企业的要求更加严格。今天起，这样避税=严查

一、现金方式发放工资

有些公司以现金方式发放工资，而不使用银行代发。随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，设想一下：公司基本户有，员工也不少，公司又不在偏远山区，用现金发放工资正常吗？

二、故意混淆劳务和工资申报

很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！特别是社保移交税局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！

三、补贴不申报个税

公司没有把发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金合并生成工资进行个税申报。企业和职工在不避税的情况下个税最高可达45%。因此很多企业为了减少经营成本而采用违法发放工资的手法。

四、大量员工零申报

自从个税免征额由3500上调至5000后，很多企业就将员工工资零申报了，但...一个公司大量零申报，正常吗？和地区行业一比较，明显偏低，等待企业的将是税务稽查。

五、虚开发票抵扣

这是目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。

但如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。