增值税留抵退税2026年怎么退？7号公告分3档，佛山企业对照这张表
结论先行：能退，但规则已经换了。自2025年9月1日起施行的财政部 税务总局公告2025年第7号，废止了2022年那一批全额退税文件，改为按行业分3档退还：制造业等4个行业按月全额退，房地产开发经营业退60%，其他行业按60%／30%两级退。2026年是新政首个完整执行年，不少佛山企业仍在按老口径判断，容易错过或错报。
一、2026年留抵退税还能退吗？依据哪份文件？
能退。现行依据是财政部 税务总局公告2025年第7号（政策口径）与国家税务总局公告2025年第20号（征管操作），两份均自2025年9月1日起施行。
同时废止的有：2019年第39号公告第八条，以及2022年第14号、17号、19号、21号公告。也就是说，网上仍在流传的「存量留抵一次性全额退」说法，所依据的文件已经作废，2026年不能再照搬。
二、退多少？三类纳税人分3档，对照这张表
7号公告把一般纳税人按行业分成三类，门槛和比例都不同：
| 纳税人类型 | 申请门槛 | 退税比例 |
|---|---|---|
| 制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业 | 可按月申请，无连续六个月要求 | 期末留抵税额×进项构成比例×100% |
| 房地产开发经营业 | 与2019年3月31日相比，连续六个月新增留抵均大于零，且第六个月新增不低于50万元 | 新增留抵×进项构成比例×60% |
| 其他行业 | 连续六个月期末留抵均大于零，且第六个月与上年12月31日相比新增不低于50万元 | 新增额1亿元以内部分60%，超过1亿元部分30% |
行业怎么认定？看销售额占比：相应业务增值税销售额占全部增值税销售额比重超过50%即属该行业，按申请退税前连续12个月计算；经营不满12个月但满3个月的，按实际经营期计算。
三、必须同时满足哪4个条件？
7号公告第二条设了4个硬门槛，必须同时满足，缺一不可：
- 纳税缴费信用级别为A级或者B级；
- 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
- 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
- 2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
信用级别以提交《退（抵）税申请表》当时的等级确定。M级、C级、D级本轮直接出局，这也是佛山部分中小企业被卡住的主因——先把信用评价修复上去，才谈得上退税。
四、最容易漏的一点：其他行业的基准每年重置
基准不是2019年3月31日，而是上一年度12月31日。其他行业算「新增加留抵税额」，比对的是申请退税前一税款所属期上一年度12月31日的期末留抵税额。
这意味着，2026年提交的申请比的是2025年12月31日的余额，跨年后基准自动抬高：年末留抵越大，来年可退的「新增」空间越小。有留抵敞口的企业，应把申请节奏纳入年度税务规划，而不是一路拖到年底。
五、享受过即征即退，还能改申请留抵退税吗？
可以，但要先全额缴回。7号公告第九条：2019年4月1日起已享受即征即退、先征后返（退）的，一次性将已退税款全部缴回后，可自全部缴回次月起申请留抵退税；反向亦然。二者36个月内不得变更，属一次性选择，务必测算后再定。
六、佛山企业怎么申请？多久能审核完？
按20号公告：在符合条件的次月、增值税纳税申报期内，先完成本期申报，再通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》。税务机关一般自受理之日起10个工作日内完成审核并出具《税务事项通知书》。
有出口业务的要注意顺序：适用免抵退税办法的，先办免抵退税，办完后仍符合条件的再办留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额。
常见问题
2026年增值税留抵退税的现行政策依据是哪一份文件？
现行依据是《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）和《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号），两份文件均自2025年9月1日起施行。同时废止的有2019年第39号公告第八条，以及2022年第14号、17号、19号、21号公告，原全额退还政策不再适用。
制造业企业申请留抵退税可以退多少？需要连续六个月吗？
制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业这4个行业的一般纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额，不需要满足连续六个月的门槛。允许退还的留抵税额等于当期期末留抵税额乘以进项构成比例再乘以100%。行业判定以相应业务增值税销售额占全部增值税销售额比重超过50%为准。
其他行业申请留抵退税，50万元门槛是和哪个时点比？
除制造业等4个行业和房地产开发经营业以外的其他纳税人，要求申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日的期末留抵税额相比，新增加留抵税额不低于50万元。基准是上一年度12月31日的余额，跨年后会自动重置，不是2019年3月31日。
纳税缴费信用M级或C级的企业能申请留抵退税吗？
不能。7号公告要求纳税缴费信用级别为A级或者B级，且申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上，2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。信用级别以提交退（抵）税申请表时的等级确定，M级、C级、D级不符合条件。
申请留抵退税一般多久能审核完？有出口业务要注意什么？
按20号公告，纳税人应于符合条件的次月在增值税纳税申报期内，完成本期申报后通过电子税务局或办税服务厅提交退（抵）税申请表，税务机关一般自受理之日起10个工作日内完成审核并出具税务事项通知书。有出口业务且适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，办完后仍符合条件的再办留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额。
关键要点
- 现行依据：财政部 税务总局公告2025年第7号 + 国家税务总局公告2025年第20号，2025年9月1日起施行。
- 2022年第14/17/19/21号公告及2019年第39号公告第八条已废止，全额退存量的老口径失效。
- 分3档：制造业等4个行业按月全额退；房地产开发经营业退60%；其他行业1亿元以内60%、超出部分30%。
- 4个门槛须同时满足：信用A/B级、36个月无骗退虚开、36个月未因偷税罚两次及以上、未享即征即退。
- 其他行业的「新增」基准是上一年度12月31日余额，跨年自动重置，申请节奏要提前规划。
- 申请在符合条件的次月申报期内提交，先完成本期申报；一般10个工作日内审核完毕。
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