增值税法视同销售大瘦身：2026年起哪些不用再交税？佛山企业对照清单

结论先行：2026年增值税法施行后，原暂行条例和36号文里的「视同销售」被大幅缩减，改叫「视同应税交易」，只剩3种情形要交税。其中最常见、最容易被多缴的——货物代销、以货物对外投资或分配、无偿提供服务——都已明确不再视同销售。佛山不少企业还按老口径记账、申报，白白多缴了税。

一、视同销售现在只剩哪3种？

只剩3种，且都围绕「无偿」。依据《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号）第五条，视同应税交易仅指：①单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费；②单位和个体工商户无偿转让货物；③单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品。

也就是说，只有「无偿转让」才触发，有偿交易本来就是正常应税销售，不在讨论范围。

二、哪些老口径被取消了？企业最容易踩的5类

对照旧《增值税暂行条例实施细则》和财税〔2016〕36号文，这次删掉了5类常见情形：

将货物交付他人代销、销售代销货物——不再视同销售；
将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户——不再视同销售；
将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者——不再视同销售；
将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目——已删除（且「非增值税应税项目」概念本身随增值税全面扩围已消失）；
无偿提供服务——除无偿转让金融商品外，一律不再视同销售。

前4类其实都是「有偿」或「取得对价」的商业安排，本就不该按无偿视同销售处理，新法只是把口径理顺。

三、无偿送服务不交税了，但有3个例外要注意

最常见误区是「免费帮客户做服务要交增值税」。新法下，无偿提供服务（如免费咨询、免费维修、免费设计）原则上不视同应税交易，不交增值税。但有3个例外必须坚持：

无偿转让金融商品仍要交——贷款、债券、股权等金融商品无偿划转照章纳税；
若无偿服务被认定用于集体福利、个人消费且与货物捆绑，要回到货物口径判断；
关联交易价格明显偏低且无正当理由的，税务机关仍可按独立交易原则核定销售额。

所以「免费服务」省税有前提，别一刀切，留存业务真实性与合同依据是底线。

四、企业记账和合同要怎么改？

最直接的动作是核对2026年以来的账务。把原来按「视同销售」计提销项税、但属于上述被删除情形的分录，逐项冲回或不再计提。常见可调整项：

以货物发福利（购进的，非自产）——新法下购进货物用于集体福利本就不抵扣进项，但「无偿转让」才交税，二者要区分清楚；
集团内无偿资金、服务支持——不再视同销售，可省一笔；
样品、赠品——区分「无偿转让货物」（要交）与「随货附赠」（有偿交易一部分，不单独交）。

合同层面，代销、投资、分配类安排不必再纠结「视同销售」税负，但发票和资金流要真实，避免被认定为隐瞒收入。

五、佛山企业最容易多缴的3个场景

结合佛山制造业、商贸业实际，最易中招的是：

①老板用公司购进的货无偿送给客户——属「无偿转让货物」，该交；但若作为促销随购附赠，并入销售额即可，别重复计税；
②关联公司间无偿使用设备、厂房——原可能按租赁视同销售，新法下无偿提供服务不视同，可省，但要留存无偿使用的合理性说明；
③以设备、房产投资入股——旧口径要视同销售开票缴税，新法已删除，直接按转让作价，税负口径变了。

建议佛山企业在2026年增值税申报前，做一次「视同销售」专项复核，把该省的省下来，把该交的厘清，避免事后被调整补税。

常见问题

2026年增值税法下，视同销售还剩哪几种情形？

只剩3种，且都是「无偿」情形：①单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费；②单位和个体工商户无偿转让货物；③单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品。依据《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号）第五条，原暂行条例中的代销、投资、分配等情形已删除。

把货物作为投资投给别的公司，还要视同销售交增值税吗？

不用。新法已删除「将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户」的视同销售规定。以设备、房产投资入股，直接按转让作价处理，不再单独按视同销售计提销项税。但投资作价要公允，避免被认定转让定价异常。

免费给客户提供咨询、设计、维修服务，要交增值税吗？

原则上不交。新法取消了「无偿提供服务视同销售」的一般规定（无偿转让金融商品除外）。免费咨询、维修、设计等服务不视同应税交易。但关联交易价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可依法核定销售额；与货物捆绑用于集体福利或个消的，按货物口径判断。

公司买来的货无偿送给客户，要不要交增值税？

要交。这属「单位和个体工商户无偿转让货物」，是保留的3种视同应税交易之一。但若作为随购附赠的促销品，并入主货销售额计税即可，不要既按赠品又按销售重复计税。区分「无偿赠送」与「随货附赠」是关键。

代销货物还要不要视同销售？

不用。新法删除了「将货物交付其他单位或者个人代销」以及「销售代销货物」的视同销售规定。受托代销按手续费或净额结算即可，不再就代销货物本身视同销售缴纳增值税。但代销业务仍需据实开票、申报，资金与货物流向要清晰。

关键要点

2026年增值税法施行后，「视同销售」改称「视同应税交易」，仅剩3种情形，且均围绕「无偿转让」。
删除5类老口径：代销、以货投资、以货分配股东、用于非应税项目、无偿提供服务（金融商品除外）。
无偿提供服务（咨询/设计/维修）原则上不交增值税；无偿转让金融商品、无偿转让货物仍要交。
以货物/设备/房产投资入股不再视同销售，按转让作价处理，税负口径已变。
记账需复核2026年以来原「视同销售」计提项，该冲回的冲回，避免多缴。
佛山企业重点排查：无偿送客户货、关联无偿使用资产、投资入股三类场景，申报前做一次专项复核。

延伸阅读：增值税法其他常见误读与法条对照，见《2026增值税法施行半年：贷款利息进项还能抵吗？佛山企业最易踩的5个误读》；更多政策解读见中钧财税知识库。

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