个人养老金制度是什么？谁能参加、每年缴多少、哪6种情形可领取
直接结论： 个人养老金是我国养老保险体系的"第三支柱"，由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、完全积累，2024年12月15日起从36城试点推向全国；参加人每年缴费上限12000元，享受递延纳税优惠；2025年9月1日起领取情形由3类扩至6类，患重病、领失业金或低保等也可提前动用账户资金。
哪些人能参加个人养老金？
在中国大陆参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加。办理时先通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App或合规商业银行开立"个人养老金账户"，再在同一商业银行开立"个人养老金资金账户"。两个账户配对使用，每年可变更开户银行两次。
每年最多能缴多少，税怎么算？
参加人每年缴费上限为12000元，可按月、分次或按年缴纳。税收实行"三环节"优惠：缴费环节在综合所得或经营所得中据实扣除（税前扣除）；投资环节账户内收益暂不征税；领取环节单独按3%税率计税（财政部 税务总局公告2022年第34号），由开户银行代扣代缴。
什么情况下可以领取？
原有3类情形为：达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居。2025年9月1日起新增3类：本人或配偶、未成年子女近12个月医保目录内自付超本省上年度居民人均可支配收入；近2年领取失业保险金累计满12个月；正在领取城乡最低生活保障金。可按月、分次或一次性领取，身故后账户资产可依法继承。
个人养老金和基本养老保险、企业年金有什么区别？
| 对比项 | 第一支柱：基本养老保险 | 第二支柱：企业（职业）年金 | 第三支柱：个人养老金 |
|---|---|---|---|
| 定位 | 保基本、广覆盖 | 单位补充养老 | 个人自愿补充养老 |
| 参加方式 | 强制（职工/居民） | 单位主导、自愿建立 | 个人自愿 |
| 缴费来源 | 单位+个人 / 个人 | 单位+个人 | 个人完全积累 |
| 缴费上限 | 按工资基数 | 按工资比例 | 12000元/年 |
| 税收处理 | 按基本养老金规定 | 领取按3%计税 | 缴费扣除、投资暂免、领取3% |
参考信源（一手官方）
- 人社部发〔2024〕87号《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（2024-12-10成文，2024-12-15施行）：mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/shehuibaozhang/zcwj/yanglao/202412/t20241212_532221.html；gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992279.htm
- 人社部发〔2025〕39号《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于领取个人养老金有关问题的通知》（2025-08-19发布，2025-09-01施行）：mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/dongtaixinwen/buneiyaowen/rsxw/202508/t20250819_554840.html
- 财政部 税务总局公告2022年第34号《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（缴费扣除、投资暂免、领取按3%计税）
关键要点
- 个人养老金是养老保险第三支柱，个人自愿参加、市场化运营、完全积累，与基本养老保险（第一支柱）、企业年金（第二支柱）互补而非替代。
- 参加前提：已参加城镇职工或城乡居民基本养老保险；须同时开立"个人养老金账户"和"个人养老金资金账户"两个账户。
- 年缴费上限12000元，可自主选配储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债、特定养老储蓄、指数基金等产品，封闭运行至领取。
- 税收三环节：缴费环节税前扣除、投资环节收益暂不征税、领取环节单独按3%税率缴纳个税（财政部 税务总局公告2022年第34号）。
- 领取情形共6类：达龄、完全丧失劳动能力、出国定居3类原情形，加2025-09-01起新增的重病高额医疗自付、领失业金满12个月、正在领低保3类。
- 可按月、分次或一次性领取；变更开户银行每年限2次；身故后个人养老金资金账户内资产可依法继承。
📌 本文最近更新于 2026年11月 · 中钧财税整理（如与主管部门最新规定不符，以其为准；咨询 0757-22202227）